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財務費用中利息收入的賬務及稅務應該如何處理?

時間:2019-03-18 15:05 瀏覽: 92

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作者:? 昆明財稅服務平臺

財務費用中利息收入的賬務及稅務應該如何處理,看似簡單,暗藏大學問!本文分兩部分內容:

一、財務費用明細下的利息收入的會計處理

1、傳統會計處理及明細賬展示

財務費用中利息收入的賬務及稅務應該如何處理?

借:銀行存款30元

貸:財務費用—利息收入30元

2、電算化會計處理及明細賬展示

財務費用中利息收入的賬務及稅務應該如何處理?

借:銀行存款30元

借:財務費用—利息收入30元(紅字)

3、傳統與電算化會計處理的差異分析

“5603財務費用”本期借方發生額差異

傳統會計處理借方累計發生額87元,電算化會計處理借方發生額57元,差異30元!

“5603財務費用”本期貸方發生額差異

傳統會計處理貸方累計發生額30元,電算化會計處理借方發生額0元,差異30元!

“5603財務費用”本期期末余額差異

雖然期末余額兩種會計處理方法,期末余額并無差異!

4、分析建議

財務費用作為期間費用屬性,發生額一般記借方。日常工作中,財務人員查詢本期發生額或者本年累計發生額時,最方便會計的方法就是查詢明細分類賬的借方發生額。根據上述2種方法的會計處理,以及會計電算化普及率普遍化的現實。雖然傳統會計處理方式,通過計算也能得出財務費用相關數據!各會計主體應優先使用電算化會計處理方法。

二、稅務處理

1、涉及的主要稅種:增值稅和企業所得稅

2、增值稅涉稅事項

現實工作中,財務費用利息收入(或利息支出)取得增值稅專業發票的情況比較少,會計主體用于增值稅進項稅額的情況比較少。增值稅納稅人銷項稅額的納稅義務比較普遍。會計處理分解如下:

借:銀行存款、應收賬款

貸;主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷)

3、企業所得稅

關于財務費用的收支,中小企業屬于典型的期間費用,應合并期間費用,在企業所得稅預繳和所得稅匯算清繳時一并計繳!


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