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股權出讓過程中所涉及到的稅目有哪些?如何合理避稅?

時間:2018-08-31 13:27 瀏覽:

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作者:? 昆明財稅服務平臺

為了使問答更加簡明,根據問題所附的表述,我把這個問題界定為“有限公司轉讓某非上市公司的股權”。涉及以下稅種:

股權出讓過程中所涉及到的稅目有哪些?如何合理避稅?

   兩個需要繳納的稅種:

一是企業所得稅。公司轉讓取得收入,應當計入應納稅所得額,計算繳納相應的企業所得稅,稅率25%。

二是印花稅。簽訂股權轉讓協議的雙方,均應當按照萬分之五的稅率,以合同金額為計稅依據,繳納印花稅,稅目為“產權轉移書據”。

   兩個明確不征的稅種:

一是增值稅。公司轉讓非上市公司股權,不征收增值稅。

二是契稅。公司轉讓股權,不征收契稅。

   一個可能涉及的稅種:

土地增值稅。國稅函〔2000〕687號、國稅函〔2009〕387號、國稅函〔2011〕415號等文件數次提及以股權轉讓方式實質性轉讓房地產問題,認為應當征收土地增值稅。但由于三個文件均為個案批復,不具有普遍執行的要求,各地實際把握情況不統一。所以,股權轉讓是否會涉及土地增值稅,需要根據當地實際情況來確定。

   合理的避稅方法:

很遺憾,公司轉讓另一公司股權的情況下,兩個應征稅種均無規避的可能。唯一存在彈性的地方,就是股權轉讓的具體價格,可以對公司資產先作合理調整從而影響未來交易價格,交易時結合公司與交易對象之間的其他商業活動統籌考慮。



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